Comment les NFT seront-ils taxés ? Comprendre les nouvelles directives proposées par l'IRS

La Cryptomonnaie en est encore à ses balbutiements et les jetons non fongibles (NFT) sont une classe d’actifs encore plus récente, qui n’est devenue connue du grand public qu’en2017 avec le lancement de CryptoPunksIl n’est donc pas surprenant que les politiques et les lois historiques soient encore en train de rattraper les nouvelles réalités depropriété des actifs numériques.

Exemple concret : la semaine dernière, l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unispublié un documentdemandant des commentaires et proposant de nouvelles orientations sur le traitement fiscal des NFT. La déclaration,Avis 2023-27, se demande si les NFT doivent être classés de la même manière que les objets de collection traditionnellement acceptés tels que les timbres, les œuvres d'art physiques et les grands vins. Cela laisse également libre cours à l'interprétation de la question de savoir si l'art numérique peut être inclus dans la catégorie des objets de collection, ou s'il a besoin d'une nouvelle catégorie à part entière.

Décrypter les directives actuelles de l'IRS sur les NFT

Historiquement,Article 408 du Code des impôts des États-UnisL'article 408 ne comprend que cinq catégories de biens classés comme objets de collection : œuvres d'art, tapis ou antiquités, métaux ou pierres précieuses, timbres ou pièces de monnaie et boissons alcoolisées. L'article 408 donne à l'IRS le pouvoir de définir de nouveaux objets de collection, mais il précise spécifiquement qu'il doit s'agir de « biens personnels corporels ».Miles Fuller, chef du gouvernement dans une société spécialisée dans la fiscalité des Crypto Un BIT d'impôtet ancien conseiller juridique en chef de l’IRS, qualifie cette situation de « problème juridique ».

« En fait, l'IRS ne peut T, au niveau réglementaire, dire qu'il classe tous les NFT comme des objets de collection, car les NFT ne sont T tangibles », explique Fuller.

Il considère néanmoins que l’avis 2023-27 constitue une étape prometteuse vers une plus grande clarté concernant les obligations fiscales des collectionneurs de NFT. En particulier, l’IRS a l’intention de traiter les NFT comme des objets de collection s’ils sont associés à un objet physique, une interprétation décrite dans le document comme une « analyse transparente ».

Il existe quelques cas spécifiques où cette analyse approfondie s'avérera déjà utile. Par exemple, la plateforme NFT fractionnéeOtis vend des NFT liés à des actifs physiques comme des livres RARE et des cartes à collectionner, ou à des entreprises comme Barre de blocs, une société Web3 axée sur les NFT liés à des vins et spiritueux RARE de la vie réelle. Dans ces scénarios, un NFT peut avoir le même objectif qu'un titre ou un acte de propriété, explique Fuller. L'IRS n'est pas nécessairement intéressé à taxer le NFT en tant qu'actif en soi, alors qu'en réalité, c'est le lien du jeton avec un actif physique qui lui confère sa valeur.

« L’IRS ne cherche pas à taxer la Technologies», a déclaré Fuller. « Il essaie simplement de taxer l’unité économique à laquelle la Technologies donne naissance. Le code des impôts vise à taxer la propriété économique elle-même. »

L’avis semble également remettre en question si l’analyse de transparence s’applique aux fichiers d’art numérique eux-mêmes et si l’art numérique peut être classé comme un objet de collection comme ses homologues physiques.Justin Macari, un expert-comptable agréé basé à New York, prédit que l'IRS examinera de près la propriété intellectuelle (Propriété intellectuelle) droits pour déterminer si un actif numérique a une valeur de collection. Dans l'avis, l'IRS énumère les deux sujets dans la liste des commentaires demandés, en demandant :

• Comment pourrait être traité le potentiel du propriétaire d'un NFT à recevoir des droits ou des actifs supplémentaires (tels que des NFT supplémentaires) en raison de la propriété du NFT (même en l'absence d'un droit contractuel spécifique en vertu du NFT) ?
• Quels facteurs pourraient être pertinents si le droit associé au NFT est inférieur à la pleine propriété d’un actif (par exemple, si le droit associé est simplement l’utilisation personnelle d’un fichier numérique) ?

« Je pense que cela va se résumer à l'utilisation de la propriété intellectuelle », a déclaré Macari à CoinDesk. « Je vais écrire à l'IRS pour donner mon avis ici car il y a tellement de choses à dire. »

Macari a cité l'exemple du rappeur Snoop Dogg, quipossède Bored APE #6723. Les propriétaires de Bored APE ont des droits sur la propriété intellectuelle associée à leurs NFT. Comme le soutient Macari, si vous possédez le NFT associé à une photo de profil particulière (PFP) ou 1-of-1 NFT donne à quelqu'un le droit decréer des produits dérivés physiques et des franchises génératrices de profits, cela pourrait être un identifiant clair de la valeur de collection à long terme. En revanche, les NFT qui représentent simplement des actifs numériques, tels que les terres du métavers, ressemblent davantage à la définition des actifs en capital normaux de l'IRS et seraient taxés en conséquence.

Voir aussi :Comment l’IA change la création artistique et remet en cause les lois sur la propriété intellectuelle

Les actifs en capital normaux sont taxés à un taux allant de 0 à 20 % en fonction du niveau de revenu d’une personne, tandis que les actifs de collection sont taxés à un taux de 28 %. Malgré l’augmentation potentielle du taux d’imposition pour les collectionneurs de NFT, Fuller et Macari estiment tous deux qu’une plus grande clarté est un avantage net.

« Je vois cela [avis] comme une bonne chose car cela donne beaucoup plus de légitimité aux NFT dans leur ensemble », a déclaré Macari.

Comment soumettre des commentaires à l'IRS

Si vous avez des idées sur le sujet, vous pouvez soumettre vos commentaires par écrit au plus tard le 19 juin 2023. Assurez-vous d’inclure une référence à l’Avis 2023-27.

Le moyen le plus simple de faire prendre en compte votre commentaire est par voie électronique via le portail fédéral de réglementation électronique à l'adressewww.regulations.gov(tapez « Avis 2023-27 » dans le champ de recherche sur leRèglements.govpage d'accueil pour retrouver cet avis et soumettre des commentaires).

Guides -en davantage sur les commentaires envoyés par courrier et sur les questions sur lesquelles l'IRS a besoin de commentaires en lire l'avis complet.

Voir aussi :Devez-vous des impôts sur votre NFT ?