La sorpresa dello zio Sam: la riforma fiscale avrà un impatto sugli investitori in Cripto

Il codice fiscale degli Stati Uniti è sull'orlo della più grande revisione degli ultimi tre decenni.

Sebbene né la versione della Camera dei rappresentanti né quella del Senato del disegno di legge fiscale (entrambe sono state approvate nelle rispettive camere e sono in fase di elaborazione in un disegno di legge definitivo) affrontino specificamente la Criptovaluta, diverse modifiche alle regole potrebbero potenzialmente cogliere di sorpresa i detentori Bitcoin , che hanno realizzato guadagni sbalorditivi nel 2017.

Finora, entrambe le versioni eliminano il meccanismo di scambio "like-kind" utilizzato in passato da molti detentori Criptovaluta e la versione del Senato propone un sistema contabile "first-in, first-out" (FIFO), che potrebbe complicare la rendicontazione dei token Criptovaluta .

Tuttavia, i fautori della riforma, tra cuiIl presidente Donald Trumpe la maggior parte dei repubblicani a Capitol Hill sostengono che l'obiettivo è quello di rendere il pagamento dello Zio Sam un processo molto meno tortuoso per tutti.

Il rappresentante David Schweikert, repubblicano dell'Arizona che ricopre la carica di co-presidente delCaucus del Congresso sulla Blockchain e il Comitato Ways and Means, che supervisiona la tassazione, ha dichiarato a CoinDesk:

"Con un codice fiscale più semplificato, i cittadini saranno in grado di affrontare con maggiore facilità le sfide che Bitcoin e le criptovalute devono affrontare."

Sfortunatamente per i detentori di criptovalute,Legge sulla correttezza fiscale Criptovaluta– di cui il REP. Schweikert è uno dei co-sponsor – è stato escluso da entrambe le versioni. Nessuna delle due versioni modifica le aliquote fiscali sulle plusvalenze esistenti, a cui la Criptovaluta è soggetta ai sensi delle linee guida dell'IRS del 2014.

Scambio Cripto

Tuttavia, il disegno di legge finale eliminerà quasi certamente una manovra favorevole alle criptovalute: il differimento delle imposte sulle plusvalenze immobiliari tramite lo scambio di ONE asset con un asset simile tramite il cosiddetto scambio 1031 di asset simili.

Negli anni passati, l'impiego di tali scambi è stata una tattica comune negli ambienti del trading Cripto , ma sia i progetti di legge della Camera che del Senato limitano questa disposizione alle sole transazioni immobiliari.

"Molte persone sostengono che quando scambiano token da ONE tipo di token a un altro o ONE Criptovaluta a un'altra, si verifica uno scambio tra Criptovaluta dello stesso tipo", ha affermato Lisa Zarlenga, partner di Steptoe & Johnson a Washington, DC e co-presidente del gruppo fiscale dello studio.

Effettuando lo swap tra criptovalute, i proprietari di asset rinunciano all'imposta sulle plusvalenze a breve termine (la stessa delle normali aliquote dell'imposta sul reddito) e poi pagano un'aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine inferiore del 20 percento quando l'asset viene venduto.

Secondo Kelsey Lemaster, partner di Goodwin Procter a San Francisco, mentre la legge attuale non chiarisce se questo meccanismo simile possa essere applicato alle criptovalute, si potrebbe sostenere una buona argomentazione a favore nel caso di scambi di asset che hanno origine dalla stessa blockchain, come Bitcoin perBitcoin Cash.

"Ma se le proposte venissero approvate, eliminerebbero la possibilità di assumere questa posizione su qualsiasi borsa di Cripto", ha affermato Lemaster.

Il primo ad entrare, il primo ad uscire

Ma c'è un'altra incognita: il meccanismo di contabilità FIFO per i "titoli specificati" potrebbe avere il potenziale impatto maggiore sui detentori Criptovaluta .

Il requisito, presente solo come disposizione nella versione del Senato, significa che, per quanto riguarda la determinazione del costo di base di un bene venduto, i beni più vecchi presenti nell'inventario sarebbero i primi ad essere venduti.

"Normalmente, quello che faresti è dire al tuo broker di vendere prima quelli più costosi. Quello che [il Senato] propone è che T puoi più usare questo, che devi usare il primo entrato, primo uscito", ha detto Jim Calvin, partner fiscale di Deloitte, spiegando:

"Quindi, la prima cosa che hai comprato sarebbe stata la prima cosa che sarebbe stata considerata come se avessi venduto."

Ad esempio, se una persona ha acquistato ONE Bitcoin a 1.000 $ nel 2013 e un altro a 10.000 $ il mese scorso, e poi decide di venderne ONE a 15.000 $, quell'individuo deve vendere ONE acquistato per primo ( ONE da 1.000 $) e realizzare guadagni imponibili per un valore di 14.000 $ (quello che probabilmente preferirebbe fare è vendere prima ONE da 10.000 $ e realizzare solo 5.000 $ di guadagni imponibili).

Mentre la Commodities Futures Trading Commission (CFTC) ha classificato Bitcoin come merce, molti si chiedono se questa disposizione, poiché si applica solo ai titoli, influenzerebbe Bitcoin. Secondo Calvin, Bitcoin probabilmente verrà coinvolto in questo, perché i future Bitcoin hanno iniziato a essere scambiati questa settimana.

E anche se il Bitcoin dovesse passare, Zarlenga sostiene che diversi emittenti di offerte iniziali di monete (ICO), che hanno progettato i loro token come titoli, più gli emittenti la SEC continuada perseguire, rientrerà nella strategia FIFO.

"Si possono avere token che hanno sufficienti qualità di titolo da essere trattati come tali ai fini fiscali", ha affermato.

Il lato positivo

Per quanto scoraggiante possa essere il FIFO, non è certo che la disposizione sarà inclusa nel disegno di legge finale firmato.

Poiché la Camera e il Senato stanno attualmente riconciliando le rispettive bozze, e FIFO era solo nella versione del Senato, potrebbe benissimo essere eliminato. Soprattutto perché molti potenti interessi, come l'Investment Company Institute, che rappresenta le aziende nel settore dei fondi regolamentati, ne chiedono la rimozione.

Tuttavia, anche se dovesse restare in vigore, ci sono delle buone notizie sul fronte FIFO, secondo Calvin di Deloitte.

ONE, la disposizione si applica solo account per account, il che significa che se i bitcoin più vecchi posseduti da un individuo sono conservati in un account separato da quelli che desidera vendere o, meglio ancora, al di fuori di un account di scambio, la regola non si applica.

"Se vendi Bitcoin (nel 2018), verrai trattato come se avessi venduto il ONE che hai acquistato", ha detto Calvin. "Quindi, toglilo dall'exchange, tienilo direttamente e quando vuoi venderne ONE, puoi consegnare ONE che vuoi vendere".

Mettendo in pratica ciò che predica, Calvin ha aggiunto che lui stesso ritirerà tutte le sue Cripto dagli exchange prima della fine dell'anno.

Andando oltre, Lemaster ha affermato che i trader potrebbero prendere in considerazione l'idea di vendere una parte significativa dei loro investimenti in Cripto prima della fine dell'anno per ridurre al minimo i guadagni in conto capitale realizzati.

Ha concluso:

"Se le persone hanno intenzione di vendere bitcoin nel NEAR futuro, potrebbe valere la pena farlo prima dell'inizio dell'anno."

Zio Sam maialeimmagine tramite Shutterstock