다가오는 암호화폐 세금 폭탄

암호화폐 납세자들은 예상치 못한 충격을 맞이할 것입니다.

비트코인이 16년 이상 지난 지금에도 납세자들과 공인회계사들은 세금 지침이 여전히 불분명하거나 존재하지 않는 것처럼 행동하고 있습니다. 국세청(IRS)은 암호화폐 분야를 대상으로 한 역사적인 규모의 세무 감사에 대비하고 있으며, 납세자들은 자신들이 무엇을 맞닥뜨리게 될지 전혀 알지 못하고 있습니다.

지난해, IRS는 Revenue Procedure 2024-28을 발행하며 암호화폐의 세금 관리를 근본적으로 변경했습니다. 납세자가 준수할 수 있도록 명확한 지침과 안전장치를 제공하고, 이전해야 할 기한도 설정했습니다. 규칙은 명확하며 기대치가 정해져 있어, IRS는 여전히 현실을 외면하는 이들을 대상으로 한 대규모 준수 감사에 대비하고 있습니다.

미국 국세청(IRS)이 전례 없는 수량의 6174, 6174-A, 6173 서한을 발송하면서 정산 작업이 이미 시작되고 있습니다.

일반적으로, 이 시기는 한 해 중 조용한 시기입니다. 그러나 지난 몇 주 동안, 우리 전화기에는 IRS로부터 세금 납세자들에게 “준수하라, 그렇지 않으면”이라는 경고를 담은 통지서를 받은 이들의 전화가 끊임없이 걸려오고 있습니다. 그리고 이는 우리뿐만이 아닙니다 – 전반적인 암호화폐 세금 관련 업체들 또한 같은 현상을 보고하고 있으며, 이는 IRS가 납세자들이 암호화폐 세금 탈세에 소극적으로 관여해왔음을 인지하고 지난 10년간 징수하지 못한 세금을 지금 징수하기 위해 움직이고 있음을 시사합니다.

전략적으로 Rev-Proc 24-28과 새로운 Form 1099-DA의 발표를 연계함으로써, IRS는 준수를 소홀히 한 납세자와 공인회계사들을 기습할 태세를 갖추고 있습니다. 2025년 세금 연도는 IRS가 감사에서 사용할 수 있는 풍부한 자료를 보유하게 되면서 중요한 전환점이 될 것입니다. 납세자들이 “지침이 불명확했기 때문에 최선을 다했다”는 식의 방어를 할 수 있던 시절은 지났습니다. IRS는 명확히 지침을 제시했으며, 비준수에 대한 처벌도 구체적으로 명시했음에도 불구하고, 납세자와 공인회계사들은 여전히 무법지대에 있다고 가정하고 있습니다.

이와 더불어, 1099-D 양식은 중개인에 의해 납세자와 IRS 모두에게 발급되지만, 중요한 문제가 있습니다. 이 양식에는 2025 과세 연도에 대한 원가 기준(cost basis)이 포함되지 않을 것이며, 이후 연도에 대해서도 거의 확실하게 잘못된 원가 기준이 포함될 것입니다.

즉, 자산을 거래소로 이전한 후 나중에 판매하면 그 판매 내역이 보고되지만, 거래소는 사용자가 원래 지불한 금액을 알지 못합니다. 이러한 정보가 없을 경우, 양식은 기본적으로 0달러의 원가 기준을 표시합니다. IRS나 전통적인 공인회계사에게는 순수 이익으로 보이게 됩니다.

당신이 1 ETH를 2,200달러에 구입하여 이를 Coinbase로 이동시키고 2,500달러에 판매했다고 가정해 보겠습니다. Coinbase에서 원가 기준을 제공하지 않는 경우, 양식에는 2,500달러의 이익이 표시됩니다. 실제 이익은 300달러였지만, 해당 기준을 직접 추적하지 않았다면 IRS는 이를 알지 못합니다. 그리고 IRS는 최악의 경우를 가정할 것입니다.

광범위한 문제

이것은 단발성 상황이 아닙니다. 수십만 명의 납세자들에게 영향을 미칠 것입니다.

만약 부풀려진 이익이 수정되지 않는다면, 불필요한 세금 납부를 초래하거나 감사(audit)를 유발할 수 있습니다. 그리고 많은 공인회계사(CPA)들은 이를 발견하지 못하는데, 그 이유는 대부분이 아직 암호화폐를 제대로 다룰 준비가 되어 있지 않기 때문입니다. 그들은 지갑(wallet)이 어떻게 작동하는지 이해하지 못합니다. 이체(transfers)와 매도(sales)를 혼동합니다. 스테이킹 보상(staking rewards)과 디파이(DeFi) 활동을 완전히 놓칩니다. 고객들은 자신의 CPA가 이를 잘 관리하고 있다고 생각합니다. CPA들은 1099 양식이 정확하다고 가정합니다. 아무도 재확인하지 않습니다.

바로 그 지점에서 문제가 발생합니다. 그리고 바로 그 점을 IRS가 정확히 노리고 있습니다.

이전의 방어 논리인 ‘지침이 명확하지 않았다’는 더 이상 통하지 않습니다. IRS는 명확하게 입장을 밝혔습니다. 기대 사항이 분명히 제시되어 있습니다. 집행 서한을 받기 전에 지금 바로 문제를 해결해야 할 때입니다.

암호화폐는 더 이상 일부 극소수의 사례가 아닙니다. 수천만 명의 미국인들이 디지털 자산을 매매하고, 스테이킹하며, 대여하거나 이전했습니다. 대부분은 기록 관리에 소홀했으며, 일부는 아예 시도조차 하지 않았습니다. 그 결과, 보고 누락된 이익, 잘못 분류된 소득, 일관성 없는 신고서가 넘쳐나는 세금 시스템과 복수를 노리는 세무 당국이 나타났습니다.

가장 흔한 실수들은 복잡하지 않습니다. 지갑 간 전송이 매도로 잘못 인식됩니다. 자산이 원가 기준 없이 거래소에 나타납니다. 스테이킹 보상과 에어드롭이 신고되지 않습니다. 디파이 활동이 완전히 누락됩니다. 해가 거듭될수록 납세자와 전문가들은 애초에 세금 보고용으로 설계되지 않은 CSV 내보내기에 의존하고 있습니다.

이들은 예외적인 사례가 아닙니다. 암호화폐 투자자들 사이에 광범위하게 퍼져 있습니다. 그리고 대규모로 볼 때, 이는 IRS가 이제 완전히 대응할 수 있는 컴플라이언스 문제로 이어집니다.

이는 더 이상 모호한 영역이나 기술적인 문제가 아닙니다. 이는 납세자들이 암호화폐 세금이 작동하는 방식에 대해 생각하는 것과 IRS가 이제 이를 처리하기를 기대하는 방식 사이의 점점 커지는 불일치에 관한 문제입니다. 그 격차가 위험이 존재하는 지점이며, 확립된 지침에 따라 IRS는 어떠한 타협도 하지 않을 것입니다.