Cripto para consultores: é hora de pagar impostos

Na edição de hoje, nos preparamos para a época de declaração de impostosAntônio Tuths da KPMG fornece uma visão geral da preparação de impostos sobre Cripto e as regras a Siga.

Então, Layne Nadeauda NVAL responde perguntas sobre impostos e NFTs em Ask e Expert.

–Sarah Morton

Época de impostos – O que você precisa saber sobre impostos de Cripto

O ano fiscal de 2024 chegou ao fim, e a temporada de declaração de impostos já está chegando. Se você tem negociado Cripto, há algumas coisas que você precisa considerar. A primeira é: certifique-se de não perder tempo. Embora uma grande bolsa centralizada dos EUA possa fornecer a você um Formulário 1099 do IRS, outras bolsas provavelmente não o farão, então você precisará de tempo para organizar seus próprios registros fiscais. Além disso, mesmo que a bolsa forneça a você um 1099, ela provavelmente não terá informações sobre a base de custos. E a maioria das bolsas e protocolos DeFi fora dos EUA não fornecerão a você informações fiscais.

Para calcular ganhos e perdas precisos, você precisará ter registros de negociação precisos para cada negociação, incluindo a base de custo de quaisquer tokens vendidos. Você provavelmente precisará extrair essas informações da bolsa se não conseguiu KEEP registros contemporâneos ao negociar em 2024. Observe também que, daqui para frente, para negociar em 2025 e além, você deverá usar métodos de "alívio de lote fiscal" — ou seja, selecionar qual parte dos tokens fungíveis foi vendida e sua base fiscal relacionada, mesmo se usar a metodologia primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO), em uma base carteira por carteira. Por exemplo, se você vendeu da carteira número 4, T pode identificar um token da carteira número 7 como o token vendido; você só pode identificar um lote fiscal da carteira número 4. Como resultado, você pode querer considerar a consolidação de carteiras. Além disso, de acordo com a Regra do IRS 2024-28, as alocações de lotes de impostos deveriam ser feitas antes da sua primeira negociação em 2025.

Além de uma boa manutenção de registros e rastreamento da base tributária, todas as formas de renda e despesas em Cripto devem ser consideradas. Por exemplo, você recebeu um airdrop de um token que tinha valor no momento do drop? Lembre-se de que a renda ordinária é igual ao valor justo de mercado do token no momento em que você teve o poder de vendê-lo, quer tenha feito isso ou não (veja Regra do IRS 2019-24). Esse valor de inclusão de renda se torna sua base tributária, e uma alienação futura resultará em um ganho ou perda de capital com base nessa base tributária.

Além disso, você ganhou Cripto por serviços que prestou como funcionário ou contratado independente? Nesse caso, você teve renda declarável igual ao valor justo de mercado da Cripto recebida. Essa renda também está sujeita à retenção de salário ou imposto de trabalho autônomo.

Indo para os meses finais de 2024, você pode ter vendido alguns de seus ativos digitais negociando com prejuízo (ou seja, loss harvesting). Se sim, essas perdas podem ser usadas para compensar seus ganhos tributáveis ​​e reduzir sua obrigação tributária. Isso é verdade mesmo se você comprou os mesmos tokens de volta logo após vendê-los, já que atualmente não há uma regra de wash sale para comprar e vender Cripto. Lembre-se disso durante 2025 para reduzir seus impostos futuros.

Mesmo após a colheita de perdas, você ainda terminou com ganhos tributáveis ​​para 2024? Você ainda pode contribuir para seu IRA se ainda T o fez para criar uma dedução para 2024. Na maioria dos casos, você tem até 15 de abril para fazer isso. E embora você T possa contribuir com Cripto para um IRA, se você tiver um IRA autodirigido, você pode contribuir com fiat para ele e então usar esses fundos para comprar Cripto.

Por fim, você comprou um ETF de Bitcoin ou ether? Observe que, mesmo que você T tenha vendido o ETF em 2024, você ainda pode ter responsabilidade tributária. Isso ocorre porque os ETFs são estruturados como trusts doadores e vendem pequenas quantidades de Cripto a cada mês para financiar as taxas de administração. Cada ETP publica um relatório tributário para o ano e o publica em seu site. Este relatório informa como calcular seus ganhos/perdas para o ano como um unitholder de trust. Esses ganhos e perdas fiscais são atualmente reportáveis ​​por você.

Boa sorte na declaração de impostos!!

-Anthony Tuths, líder de prática de ativos digitais, princípios tributários e investimentos alternativos, KPMG LLP

Pergunte a um especialista

P: Como os tokens não fungíveis (NFTs) são tratados para fins fiscais?

R:Em muitas jurisdições, NFTs são considerados ativos digitais e estão sujeitos às mesmas regras fiscais que criptomoedas. Algumas jurisdições ignoram essa simplificação nos ativos subjacentes associados ao NFT e aplicam o tratamento fiscal apropriado para esses ativos (por exemplo, Fundos do Mercado Monetário, Arte e Colecionáveis, Dívida Privada, ETC). É recomendável consultar um profissional de contabilidade fiscal.

P: O “Preço Mínimo” pode ser usado para calcular o valor de ativos não fungíveis para fins fiscais?

R:Não, um preço mínimo não é aceito por padrões formais de contabilidade ou impostos. É necessário um serviço que use métodos de contabilidade aceitos, como comparações de mercado, para calcular um valor justo de mercado aceitável. Os provedores de contabilidade especializados em ativos digitais terão esses provedores de serviços em sua rede de parceiros.

P: É possível realizar uma perda fiscal para NFTs que perderam seu valor/mercado?

R:Sim, se vender o token não for mais uma opção, existem serviços (por exemploUnsellableNFTs.com) que “comprará” NFTs ilíquidos (por uma taxa nominal), permitindo que a perda de capital seja contabilizada.

Devido à falta de orientação da maioria das autoridades fiscais sobre esse tópico, uma alternativa potencialmente mais segura é enviar seu NFT para uma carteira de queima, como o endereço de queima padrão do ETH .

-Layne Nadeau, CEO, NVAL

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