Ответы на ваши вопросы о налоге на нефинансовые услуги (NFT)

Если вы создали или купили и продали невзаимозаменяемый токен (NFT) с целью получения прибыли за последние 12 месяцев, скорее всего, вы должны заплатить налог дяде Сэму.

Налоговая служба США недавнообъявилоно продлило срок подачи и уплаты налоговых деклараций для физических лиц с 15 апреля до 17 мая, так что теперь у вас больше времени на подготовку.

NFT продолжают оставаться доминирующей тенденцией Криптo в 2021 году. 5,5 миллионов продажна сегодняшний день и общие объемы торговли составляют более полумиллиарда долларов. Этипопулярные, уникальные цифровые активыпривлекли внимание всего мира, в том числе со стороны таких крупных брендов, какНациональная баскетбольная ассоциация(NBA) и Ultimate Fighting Championship (UFC), а также знаменитости, включаяУильям Шатнер и Тони Хоук.

Налогооблагаемая деятельность NFT

Несмотря на свою уникальную и неделимую природу, все цифровые активы, включая невзаимозаменяемые токены, рассматриваются IRS как «имущество» для целей налогообложения.Уведомление 2014-21. Это означает, чтоприрост и убыток капиталанеобходимо зарегистрировать следующие виды налогооблагаемой деятельности:

• Покупка NFT с использованием взаимозаменяемого Криптo , такого как Binance Coin, эфир или FLOW.
• Продажа NFT за другой NFT.
• Продажа NFT за взаимозаменяемый Криптo .

Прибыли и убытки рассчитываются на основе разницы между ценой, уплаченной за NFT, и ценой, по которой он был продан. Если вы использовали взаимозаменяемый Криптo для покупки NFT, вам также необходимо будет записать разницу между ценой покупки токенов и ценой при продаже.

Пример: Джейн видит цифровое произведение искусства NFT, выставленное на продажу на платформе OpenSea на базе Ethereum за два эфира (примерно $3300 на момент публикации), и решает купить его. Пять месяцев спустя художник, создавший купленный Джейн NFT, теперь находится в тренде в социальных сетях, и на работы художника внезапно возникает огромный спрос. Джейн решает извлечь из этого выгоду и выставляет свой NFT на продажу за пять эфиров, что на тот момент стоило $10 000. Через несколько минут кто-то покупает его у нее.

Вот что Джейн теперь нужно рассчитать для своей налоговой декларации:

Разница в цене фиата между тем, за что она изначально купила два эфира, и ценой, по которой она обменяла два эфира на покупку NFT. Допустим, Джейн купила два эфира по $450 каждый больше года назад.

Текущая цена 2 эфиров Джейн = $3300. Первоначальная цена, за которую она их купила = $900.

3300–900 долларов = 2400 долларов.

Во-вторых, Джейн необходимо рассчитать разницу между ценой покупки и продажи NFT.

Первоначально Джейн купила NFT за 3300 долларов. Затем Джейн продала его за 10 000 долларов.

10 000 долларов США - 3 300 долларов США = 6 700 долларов США

Общая прибыль = 9 100 долл.

Долгосрочный и краткосрочный прирост капитала

Поскольку Джейн держала эфир более года, прирост в $2400 будет рассматриваться как долгосрочный прирост капитала и будет облагаться более низкой налоговой ставкой 0%, 15% или 20% в зависимости от ее годового или совокупного супружеского дохода. Ознакомьтесь с нашим полным руководством по Криптo в США здесьдля получения более подробной информации.

Читать дальше: Как создавать, покупать и продавать NFT

Однако прибыль, которую Джейн получила от продажи NFT, будет рассматриваться как краткосрочный прирост капитала, поскольку она владела активом менее ONE . Это означает, что прирост капитала будет облагаться налогом по той же ставке, что и ее налоговая ставка. Обновленный список налоговых ставок США можно найти здесь здесь.

Все приросты и убытки капитала должны быть зарегистрированыФорма 8949и добавлено вПриложение D форма.

Кончик: При расчете прироста капитала вы можете компенсировать сумму налога, которую вы должны уплатить, вычтя любую транзакцию илисборы GASпонесенные в результате листинга, продажи, создания или покупки NFT.

Стоит отметить, что у Налоговой службы США есть отдельная налоговая категория для предметов коллекционированияКод 408(м)что может распространяться на определенные NFT. Это несет гораздо более высокую28% налог на прирост капитала для предметов коллекционирования, хранящихся более ONE года, поэтому при подаче налоговой декларации на неденежный доход рекомендуется обратиться за профессиональной помощью к налоговому консультанту.