O que o fisco pode Aprenda com a Cripto

Anette Nellen - Tradução, CPA, CGMA, Esq. é professor de impostos e diretor doPrograma MSTna San José State University. Ela é membro ativo das seções de impostos do AICPA, American Bar Association e California State Bar, e preside o Comitê Executivo de Impostos do AICPA. Nellen mantém oSéculo XXIsite e blog sobre tributação, incluindo umsitesobre moeda virtual e Tecnologia blockchain.

O artigo a seguir é uma contribuição exclusiva para a série Cripto & Impostos 2018 da CoinDesk.

Estamos no meio de uma “Quarta Revolução Industrial” em que a Tecnologia está avançando em um ritmo exponencial, trazendo-nos principalmente ferramentas e processos digitais. No mundo tributário, “digital” se traduz em: “como as regras projetadas para um mundo tangível se aplicam?”

A Criptomoeda é um ótimo exemplo para nos lembrar que impostos, bem como outras leis e processos de conformidade, precisam ser fluidos para KEEP nossa economia avançando. A inação ou respostas inapropriadas podem interromper ou desacelerar avanços que beneficiam a sociedade e levam a mais progresso tecnológico.

Do final da década de 1960, quando o software foi desacoplado do hardware, até o nascimento do Bitcoin há quase uma década, o que aprendemos que pode nos ajudar a lidar com esse ativo e seus usos à medida que encontramos ainda mais novas formas de Tecnologia, usos e maneiras de fazer negócios? Este artigo sugere quatro lições fiscais.

Esforce-se para entender, não para ignorar

No início da história das Criptomoeda, o foco tendia a ser mais nos usos ruins (ou, pelo menos, ilegais) do que nos bons.

Certamente, atores como o mercado Silk Road atraíram muita atenção para o lado ilícito. No entanto, também havia potencial para o bem em termos de ajudar populações que vivem com sistemas bancários instáveis, permitindo facilidade de micropagamentos, permitindo transações imutáveis e muito mais.

Felizmente, algumas das primeiras ações do governo encontraram algo de bom. Por exemplo, umaaudição do Comitê de Segurança Interna e Assuntos Governamentais do Senado dos EUA em novembro de 2013, observou a promessa junto com os riscos.

As primeiras ações do governo também ajudaram a limitar o mal e a permitir o bem. Por exemplo, a Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) do Departamento do Tesouro dos EUA, bem como vários estados, emitiramorientaçãopara ajudar aqueles que desejam converter dólares americanos em moeda virtual a navegar pelas leis de transferência de dinheiro.

A reação ao redor do mundo também foi mista, mas com evidências de mente aberta. Por exemplo, um março de 2018relatório do Banco de Compensações Internacionais (BIS) explora a possibilidade de moedas digitais de bancos centrais.

Ofereça alguma orientação o mais rápido possível

Em março de 2014, bem a tempo para a apresentação das declarações de imposto de renda de 2013, o IRS emitiuorientaçãosobre moeda virtual. O Aviso 2014-21 respondeu a 16 perguntas, mas também forneceu uma avenida para responder ainda mais, ao declarar que a moeda virtual deve ser tratada como propriedade para fins de impostos federais.

“Os princípios tributários gerais aplicáveis a transações imobiliárias se aplicam a transações que usam moeda virtual”, dizia o aviso.

Com décadas de orientação sobre o tratamento tributário da propriedade, a capacidade de determinar como a moeda virtual é tributada tornou-se mais administrável. No entanto, mais é necessário, conforme apontado pelas seções tributárias doAICPAe oAssociação Americana de Advogados.

T adie uma orientação mais completa

O Bitcoin gerou centenas de outras criptomoedas com características, capacidades e origens variadas (incluindo bifurcações) e novos usos, incluindo ofertas iniciais de moedas (ICOs), que muitas vezes combinam essa Tecnologia com o financiamento coletivo.

Orientação é necessária para garantir a conformidade tributária adequada para os usuários dessas criptos de segunda geração. Orientação oportuna ajuda a fortalecer um sistema tributário e conformidade voluntária ao garantir que todos os participantes estejam aplicando regras tributárias de forma semelhante.

Os estados também precisam esclarecer como suas regras fiscais se aplicam às moedas virtuais.Vários estados abordaram o imposto sobre vendas, geralmente estabelecendo que ele T se aplica à transferência de moeda virtual e explicando a avaliação para quando ela é trocada por itens tributáveis. Recentemente, por meio de legislação, Wyoming indicou que a moeda virtual é não sujeito a imposto sobre propriedade pessoal. É necessária mais clareza.

Além da orientação das agências tributárias, os legisladores também devem estar atualizados sobre as mudanças na lei necessárias para dar suporte à conformidade tributária e não impedir o avanço positivo de novas tecnologias.

Embora as audiências do Congresso sobre vários tipos de novas tecnologias e seus usos ocorram regularmente, elas não têm estado na vanguarda da reforma tributária e da modernização.

Por exemplo, o Comité de Energia e Comércio da Câmara realizou uma série de audiências de “disruptores” para compreender as novas tecnologias, incluindo a Internet das Coisas (18/01/18 e 13/06/17),tecnologia financeira, e moeda digital e Tecnologia blockchain.

Reforma tributária abrangente por meio daLei de redução de impostos e empregos, no entanto, não incluiu mudanças relevantes para a moeda virtual. Essas omissões incluíam relatórios de informações por transmissores de dinheiro, esclarecimentos sobre relatórios de contas bancárias e financeiras estrangeiras (FBAR), e uma regra de minimis para a comunicação de ganhos e perdas (como no projeto de lei proposto porRepresentantes David Schweikert e Jared POLIS, copresidentes doCaucus do Congresso sobre Blockchain). Tal regra isentaria os usuários comuns de ter que declarar ao IRS e pagar impostos toda vez que comprassem uma xícara de café com Criptomoeda.

Aprenda sobre a tecnologia

Novas tecnologias afetam a conformidade e a administração tributária. Por exemplo, Bitcoin e algumas outras criptomoedas usam o blockchain como infraestrutura subjacente. O blockchain tem usos muito além dessa arena, como muitas empresas e outras estão percebendo e continuando a avançar.

Isso afeta a tributação, pois os registros comerciais mantidos no blockchain precisam ser compreendidos em termos de como auditar tais registros. Assim como as empresas encontram valor no uso do blockchain, as agências fiscais também devem encontrar eficiências em termos de segurança e garantia se seus registros forem mantidos com essa Tecnologia.

Em 2017, o Arizona promulgoulegislação para promover a Tecnologia blockchain. A lei expande a definição de assinaturas eletrônicas para incluir aquelas protegidas pela Tecnologia blockchain. A legislação também permite contratos inteligentes e fornece definições legais úteis desses termos.

Criptomoedas também devem ser consideradas para pagamento de impostos. Elas também podem ter valor onde o sistema bancário tradicional não funciona, como para negócios de cannabis legalizados pelo estado e pagamentos de impostos. O Arizona agora está considerando outroconta que permitiria pagamentos de impostos usando Bitcoin, Litecoin ou outra Criptomoeda reconhecida pela agência tributária.

Resumo

Criptomoedas e outras tecnologias digitais continuarão a avançar com mais usuários e usos. Os benefícios potenciais para os negócios e a sociedade são tremendos e não devem ser limitados por incertezas ou complexidades fiscais.

Seguir as lições mencionadas acima pode ajudar a garantir que os sistemas tributários T retardem esses avanços.

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