Знову час податків. Чи справді ми знаємо, що це означає для Крипто?

Йдуть квітневі дощі, знову розквітають весняні квіти, і крайній термін подачі документів Податкові декларації за 2021 рік не за горами, але цього року багато американців стикаються більш складні податкові питання ніж будь-коли раніше.

Звинувачення в складній податковій картині можна поширювати. Наприклад, податкові пільги та стимулюючі виплати через COVID-19 мали власні податкові наслідки, а робота вдома та віддалена робота означають, що більше з нас працюють на кількох роботах із складнішою картиною доходу.

Проте певну частину провини слід покласти на зростання популярності цифрових активів і децентралізовані Фінанси (DeFi) стратегії, які використовують ці активи для отримання доходу – і через відсутність ясності щодо того, як такі активи та дохід повинні розглядатися для цілей оподаткування.

Ця стаття спочатку опублікована в Крипто для радників, щотижневий інформаційний бюлетень CoinDesk, що визначає Крипто, цифрові активи та майбутнє Фінанси. Зареєструйтеся тут щоб отримувати його у вашій скриньці щочетверга.

Шукаю керівництва

«Найбільша проблема полягає в тому, наскільки мало вказівок податкового управління США», — сказала Ненсі Доллар, податковий адвокат Hanson Bridget, диверсифікованої юридичної фірми та сімейного офісу. «Ви можете перерахувати з ONE боку те, що вони оприлюднили; більшість із них надзвичайно розпливчасті та T стосуються багатьох важливих питань».

Hanson Bridget спостерігає постійне зростання кількості клієнтів запитання щодо податку на КриптоДолар сказав, що багато з них були першими інвесторами в цифрові активи, і фірма зазвичай надає поради відповідно до вказівок Служби внутрішніх доходів, які розглядає Криптовалюта як власність.

Багато клієнтів приходять до Hanson Bridget, беручи участь у різноманітних інвестиційних рішеннях, абсолютно без керівництва та без розуміння наслідків поводження IRS з цифровими активами, сказав Долар.

«Коли ви працюєте з Крипто, ви визнаєте прибуток або збиток від розпорядження цим майном, це не те, що витрачати валюту», — сказав Долар. «В іноземній валюті вам T потрібно визнавати прибуток, якщо ви використовуєте цю валюту, щоб купити чашку кави, але в Крипто це потрібно».

Долар сказав, що частково нечіткість і плутанина в керівництві IRS, ймовірно, створена, оскільки велика частина документації агентства була написана, щоб спробувати запобігти платникам податків використовувати криптовалюти в біржах з відкладеним податком 1031, які використовуються для нерухомості.

«Це керівництво розглядало всі типи Крипто, широко доступних на той час, і обговорювало, як це зробити Bitcoin відрізнявся від ефіру, що відрізнялося від Litecoin і пульсація, аналізуючи всі ці типи Крипто , щоб довести, що це T подібні властивості, тому ви не T подати до суду на біржу з відстроченим сплатою податків, – сказав Долар. – Але, роблячи це, вони показали, що вони готові працювати над унікальними характеристиками кожної Криптовалюта, і люди тепер беруть цей м’яч і біжать з ним».

Судова справа висить на волосині – можливо

Відповідь на багато запитань дасть рішення, яке стало відомим як «справа Джаррета.”

Були Джошуа і Джессіка Джаррет бере участь у стейкінгу в мережі Tezos у 2019 році та отримали токени Tezos на суму близько 9407 доларів США, які вони T продали й не обміняли того року. У своїй початковій податковій декларації за 2019 рік (поданій у 2020 році) Джарретти повідомили про ці токени як про «інший дохід», але пізніше в цьому році подали змінену декларацію, в якій стверджували, що токени T були доходом у 2019 році, оскільки вони T були продані в тому році, вимагаючи відшкодування майже 3300 доларів США.

Після того, як податкове управління T повернуло гроші та не відповіло на Request Джарреттів, минулого року вони подали скаргу до окружного суду вимагаючи їх повернення. Питання полягало в тому, чи створені та зароблені токени через стейкинг слід вважати доходом у рік їх створення.

«Аналогія з пекарем є найбільш цитованою в нашому світі: ви T оподатковуєте пекаря, коли він пече CAKE, ви оподатковуєте його, коли він його продає», — сказав Девід Сакарелос, CPA в бухгалтерській фірмі Seiler LLP.

«Тут працює така теорія proof-of-stake монети є або створенням власності, або отриманням власності", - сказав він. "Це капітал і певна праця, чи аналогія пекаря означає, що монети є запасами, і якщо ви їх продали, вони оподатковуються як звичайний дохід, а не приріст капіталу? IRS має вирішити, чи є це потенційним поверненням капіталу чи чимось подібним».

Дізнайтеся Ще з розділу з висвітлення податкового тижня CoinDesk.

Слід заробіток від ставлення чи майнінг Криптовалюта оподатковуватиметься в момент їх отримання чи утилізації? Це може зайняти більше часу, ніж очікувалося, щоб дізнатися. У лютому IRS капітулювала і надіслав Джарретам відшкодування податку, з відсотками.

Незважаючи на те, що Джарретти намагалися відхилити відшкодування та Request рішення у цій справі, IRS подала заяву про закриття справи на початку березня.

«Це має величезні наслідки для будь-кого, хто бере участь у видобутку корисних копалин або ставках», — сказав Долар. "Якщо позиція IRS полягає в тому, що це весь оподатковуваний дохід на момент створення, наразі ви оподатковуєтеся будь-якими винагородами за токени, оскільки вони зароблені, перш ніж ви ними розпоряджаєтеся. Прихильники Крипто не погоджуються з цим, навіть якщо ви не T на аргумент про майно, створене платниками податків, багато з цих токенів функціонують в інфляційному середовищі, де в ставках відбувається розмивання, коли люди створюють токени, це більше схоже на поділ акцій – одиниці збільшуються, вартість технічно зменшується».

Працюйте з тим, що маєте

Тож яку впевненість можуть мати клієнти в цьому невизначеному світі оподаткування Крипто, окрім того, що уряди неминуче знаходять способи отримувати дохід від цифрових активів?

«Все ще можна з упевненістю сказати, що ми перебуваємо в середовищі зростання ставок; ставка приросту капіталу обговорювалася як потенційне джерело додаткового доходу, і це не та ситуація, коли ми очікували б зниження податкових ставок», — сказав Сакарелос. «Можливо, це рік, коли ми розглядаємо наші Крипто активи та думаємо, чи настав час реалізувати деякі з цих здобутків і диверсифікувати».

Існують також можливості для проактивного оподаткування нерухомості планування з цифровими активами, - сказав Долар.

«З точки зору планування, це дуже мінливе середовище», — сказав Долар. "Я бачу ONE з можливостей для тих, хто має достатньо значні статки для податкового планування щодо свого майнового плану, — це розглянути можливість використання Крипто в так званому аннуїтетному трасті, що утримується грантодавцем (GRAT). Це механізми планування майна, які дозволяють передавати багатство та працюють дуже вигідно, коли у вас є дуже мінливий актив".

У GRAT особа, що надає право, передає активи в довірчий фонд і отримує регулярні виплати доходу у вигляді потоку ануїтету, тоді як активи можуть оцінюватися та передаватись спадкоємцям з невеликими або без стягнення податків на майно.

Тим часом T чекайте багато додаткової інформації від IRS, сказав Сакарелос.

«Податкове управління перебуває під тиском через зниження рівня обслуговування; вони сподіваються наздогнати 10 мільйонів минулих податкових декларацій і 18 мільйонів необроблених аркушів паперу до кінця цього календарного року, але зараз вони настільки підкріплені», — сказав він. «Вони роблять усе можливе, але якщо ми шукаємо роз’яснень або суттєвої реформи з нуля, я T знаю, чи можливо це зараз».