Чому IRS має розглядати Крипто як новий клас активів

Зак МакКлюр є співзасновником TokenTax, Криптовалюта .

Наступна стаття є ексклюзивним внеском до серії Крипто and Taxes 2018 від CoinDesk.

2017 рік став знаменним роком для Криптовалюта— експансивний бичачий ринок, захоплюючі нові монети та вибух послуг, пов’язаних із криптовалютою.

Оскільки криптовалюти нарешті досягли мейнстріму, регулятори та уряди посилили свій нагляд. У той час як деякі країни заборонили (і швидко скасували заборону) Криптовалюта ринки та сервіси, Сполучені Штати перейшли до більш суворого контролю за дотриманням законодавства IRS, створивши спеціальну команду з Криптовалюта і змусивши такі великі біржі, як Coinbase, передавати інформацію користувачів про операції.

Деякі можуть розглядати будь-яку урядову діяльність як прокляття етосу Криптовалюта. Однак посилення контролю з боку IRS має позитивні переваги: ​​воно додає рівень легітимності світу Криптовалюта , оскільки замість заборони криптовалюти уряд США умовно визнає їх як фінансовий актив.

Це потужний крок вперед у розвитку цієї нової галузі. Я хочу, щоб регуляторні органи США сприйняли й відзначили трансформаційний потенціал Криптовалюта, а не загрузли в антагоністичній боротьбі з цим рухом.

Поточний криптоподатковий ландшафт настільки переповнений «сірими зонами», що Чикаго в зимовий час почервоніє. Чи дозволено вам відкладати податки, вимагаючи обміну 1031 на свої транзакції монети на монету? Які методи обліку можна використовувати? Чи застосовуються правила продажу прання? Чи оподатковуються форки та аірдропи?

Як наслідок, податкові фахівці у сфері Криптовалюта застосовують суміш правил, які історично застосовувалися до акцій, облігацій та інших цінних паперів, що торгуються, нерухомого майна, нематеріального майна тощо. Витративши останні кілька місяців, допомагаючи людям розрахувати свої податкові зобов’язання на Криптовалюта, часто здавалося, що керуєш автомобілем, дивлячись прямо в дзеркало заднього виду.

Без чітких вказівок з боку IRS, результатом якої є відсутність консенсусу серед професіоналів з оподаткування Криптовалюта, стало створення середовища, в якому, здається, навіть більшість бухгалтерів не вагаються щодо оподаткування Крипто .

Насправді більшість клієнтів моєї фірми розраховують приріст капіталу не для того, щоб самостійно подавати документи, а для того, щоб полегшити життя своїм бухгалтерам. Це особливо дивно, враховуючи, що вартість класу активів наприкінці року перевищувала 600 мільярдів доларів, і багато інвесторів мали приріст капіталу, який значно перевищував їхню річну зарплату, і мали мінімальний або взагалі не мали досвіду розрахунку приросту капіталу в минулому.

Примітно, що жодні податкові правила не витягуються з однофамільських криптовалют – валют.

Це пов’язано з тим, що остання значуща заява IRS про оподаткування Криптовалюта була зроблена в 2014 році, коли агентство вказало, що Крипто насправді не є валютою, і тому навіть незначні прибутки підлягають оподаткуванню та повинні звітуватися, на відміну від фактичної іноземної валюти, яка має виключення de minimis для прибутків менше 200 доларів.

Що буде робити IRS, коли інший уряд прийме Криптовалюта як національну валюту? Маршаллові Острови мають намір випустити Sovereign, або SOV, на додаток до USD як місцевий тендер. Венесуела також рухається в цьому напрямку, і багато інших країн напевно Соціальні мережі.

Крипто податкова реформа

Ось кілька основоположних ідей, які я б запропонував щодо податкової реформи Криптовалюта :

• De minimis виключення (наприклад, витрати менше 200 доларів США на товар чи послугу повинні бути звільнені від звітності та податку на приріст капіталу)
• Визначте криптовалюти як новий клас активів, разом із правилами здорового глузду, налаштованими для унікальних випадків використання криптовалют, на відміну від напружених порівнянь із напівспорідненими класами активів
• Останній прийшов, перший вийшов (LIFO) або специфічні частки повинні бути методами обліку за замовчуванням, оскільки вони більш ретельно відстежують економічні реалії інвесторів, які купують свіжі Bitcoin або Ethereum , щоб перевести їх на інші біржі та інвестувати в інші криптовалюти
• Звільнити Bitcoin та Ethereum продаж прання правил. Оскільки валюти часто торгуються для інших, вони повинні бути звільнені від правил щодо відмови від викупу валюти, яку ви нещодавно продали. Ті самі правила мають застосовуватися до інших валют, щоб запобігти продажу та викупу лише для отримання податкових втрат
• Безпечна гавань для звітування про заборгованість податків: Отримавши вказівки, запропонуйте інвесторам можливість сплатити податки або внести зміни до попередніх декларацій, враховуючи невизначеність поточного середовища
• Безпечна гавань для правил щодо звітування про іноземні активи через форми FBAR та/або FACTA – більшість людей навіть не знають, де в світі знаходиться біржа, якщо це не Bitmex або Coinbase
• Явна відстрочка податку на капітал у Криптовалюта , що зберігається на ONE біржі: Коли інвестор торгує Криптовалюта лише на інші криптовалюти, не переводячи її з біржі та не маючи можливості конвертувати в долари США, наприклад, здається BIT несправедливим, що від нього чи неї очікують виплати паперових прибутків у доларах США, які не були реалізовані.
• Зведений звіт про прибутки та збитки на біржах, які не пропонують обмін на долари США чи інший фіат – на відміну від обтяжливого завдання, пов’язаного з вимогою конвертації мільярдів угод, здійснених у «сатоші» (наприклад, одиниці Bitcoin), у долари США, коли для більшості валют у будь-який час не існує консенсусної ринкової ціни. Замість цього користувач повідомляє вартість Криптовалюта , переведеної з біржі (фактично «купівля» з точки зору приросту капіталу), і вартість криптовалюти, переведеної з біржі («продаж»).

Я впевнений, що податкове управління хотіло б лише дати чіткі вказівки щодо всього цього, але правда в тому, що якби були прості відповіді, ми б їх уже мали.

Поки пил у цьому податковому сезоні вляжеться, я сподіваюся, що нова група IRS з Криптовалюта збере робочу групу практиків галузі, завданням яких є досягнення консенсусу навколо цих тем і написання розумних правил.

Я вважаю, що несправедливо очікувати, що IRS самостійно виконає всю важку роботу з ухвалення цих рішень. Прогрес не є ані автоматичним, ані неминучим.

Нам у галузі набагато легше сховатися за застереженням «ну, IRS ще нічого про це T сказало…», ніж намагатися просувати простір вперед за допомогою значущого лідерства. Я щиро сподіваюся, що колись у мене буде можливість взяти участь у такій групі.

З днем ​​подання податкової декларації всіх!

Лампочка зображення через Shutterstock.