Что означают нормативы по отчетности в сфере криптовалют для отрасли

Когда 15 ноября 2021 года был подписан законопроект об инфраструктуре США, это навсегда изменило криптоиндустрию. Наступила новая эра регуляторной отчетности, что означает, что теперь свою криптовалютную деятельность обязаны декларировать не только физические лица, но и брокеры перед соответствующими органами.

Это ни в коем случае не готовый продукт. На самом деле в документе специально обозначено, что другие подразделения финансовой системы США, в частности Министерство финансов США, должны разработать конкретные постановления. Однако, по сути дела, это начало новой эпохи для криптовалют, более тесно связанной с традиционной финансовой индустрией.

Новые требования к отчетности являются первым этапом налогообложения крипторынка. Именно поэтому они были включены в законопроект об инфраструктуре. Цифровое будет платить за физическое.

«Мы рассматриваем налогообложение криптовалюты с двух разных точек зрения», — говорит Эрин Феннумор, глобальный руководитель решений по информационной отчетности в TaxBit. «Во-первых, с точки зрения индивидуального налогоплательщика, прирост капитала или доход от криптовалюты всегда подлежали личному налогообложению. Но с точки зрения криптовалютной биржи, которая обеспечивает торговлю и осуществляет эти платежи. Так что же нового для них?»

Ответ на этот вопрос можно разделить на две части. Законопроект определяет цифровые активы и расширяет определение цифрового брокера. Это по необходимости охватывает значительную часть деятельности, связанной с торговлей и инвестированием в криптовалюты. Затем цифровые активы признаются ценными бумагами. Это освобождает их от ограничений и регулирования отдельных штатов, обеспечивая единообразное национальное отношение к ним.

Наконец, законопроект вводит усиленные требования к отчетности по форме 1099, включая отчетность о переводах, а также новые требования по отчетности по форме 8300 для предприятий, принимающих платежи в цифровых активах на сумму $10 000 и более.

Хотя эти определения и требования к отчетности вносят желаемую ясность в то, что от компаний ожидается, все же остается множество серых зон, с которыми им предстоит разобраться.

«Оперативные аспекты очень обширны, когда вы начинаете заниматься этим, и потребуется значительное сотрудничество между криптокомпаниями и программными инструментами, которые позволят им формировать отчёты 1099», — говорит Роб Мэсси, возглавляющий глобальное и американское направление по налогам в области блокчейна и цифровых активов в Deloitte.

«Проблемы включают в себя, какую оценку указать в форме 1099 для отчёта о доходах и на каком основании производится эта оценка. Кроме того, у нас пока нет чётких рекомендаций о том, как убедиться, что вы правильно учитываете базовую стоимость при отчёте в зависимости от объёма», — говорит он.

«Также возникает вопрос о времени закрытия. Криптовалюта не спит и торгуется круглосуточно, семь дней в неделю, так что какой временной пояс для закрытия вы используете? Это лишь некоторые из множества операционных аспектов, о которых должны задумываться те, кто обеспечивает проведение транзакций с цифровыми активами», — добавляет Мэсси.

По словам Фенимора, криптоброкерам и биржам теперь следует сосредоточиться на том, какую информацию им необходимо получать и какие процедуры они должны соблюдать для фактического формирования форм 1099. И всё начинается с процесса онбординга.

«Я считаю, что самое значительное изменение касается ситуации с сертифицированным налоговым идентификатором», — говорит она. «Брокеры теперь обязаны собирать сертифицированный налоговый идентификатор, что невозможно сделать по телефону или электронной почте. Процесс стал более строгим, и данные должны быть собраны под страхом наказания за лжесвидетельство, что обычно известно как форма W-9.»

Крипто-компаниям необходимо воспринимать это всерьез, так как штрафные санкции за игнорирование этого или неправильное выполнение чрезвычайно жестоки.

«Это правила, и если вы не предоставите правильную информацию, резервирование налога у источника составит 24%, и это считается с общей суммы, причитающейся брокеру», — говорит Мэсси. «Обычно это привлекает внимание людей».

Новые требования требуют широкомасштабного ответа со стороны криптокомпаний. Это включает в себя пересмотр внутренних процессов и их соответствия используемым программным инструментам. Необходимо принимать решения относительно протоколов по вопросам, таким как оценки, сроки и определения типов клиентов. Также требуется обширное обучение клиентов, в том числе для объяснения причин принятых решений. Это смелый новый мир для криптоиндустрии. И он пришел, чтобы остаться.

Эрин Феннимор и Роберт Мэсси выступали на вебинаре CoinDesk «Регулирование криптовалют: что закон об инфраструктуре означает для вашего бизнеса», модератор: Квинси Энок, сопредседатель группы практики финансовых услуг в компании Invariant.