Чему налоговики могут Словарь у Криптo

Аннет Неллен, CPA, CGMA, эсквайр. — профессор налогообложения и директорПрограмма МСТ в Университете штата Сан-Хосе.  Она является активным членом налоговых секций AICPA, Американской ассоциации юристов и Калифорнийской государственной ассоциации юристов, а также возглавляет налоговый исполнительный комитет AICPA. Неллен поддерживает21 векналоговый веб-сайт и блог, включаявеб-сайто виртуальной валюте и Технологии блокчейн.

Следующая статья является эксклюзивным вкладом в серию CoinDesk « Криптo и налоги 2018».

Мы находимся в процессе «Четвертая промышленная революция” в котором Технологии развиваются экспоненциально, принося нам в основном цифровые инструменты и процессы. В налоговом мире «цифровой» переводится как: «как применяются правила, разработанные для осязаемого мира?»

Криптовалюта — отличный пример, напоминающий нам, что налоги, а также другие законы и процессы соответствия должны быть гибкими, чтобы наша экономика могла двигаться вперед. Бездействие или ненадлежащие ответы могут остановить или замедлить достижения, которые приносят пользу обществу и ведут к дальнейшему технологическому прогрессу.

С конца 1960-х годов, когда программное обеспечение было отделено от оборудования, и до рождения Bitcoin почти десять лет назад, чему мы научились, что может помочь нам справиться с этим активом и его использованием, поскольку мы сталкиваемся с еще более новыми формами Технологии, использованиями и способами ведения бизнеса? В этой статье предлагаются четыре налоговых урока.

Стремитесь понять, а не игнорировать

На раннем этапе истории Криптовалюта основное внимание уделялось скорее плохим (или, по крайней мере, незаконным) ее применениям, чем полезным.

Конечно, такие игроки, как торговая площадка Silk Road, привлекли много внимания к незаконной стороне. Однако был и хороший потенциал в плане помощи населению, живущему с нестабильными банковскими системами, обеспечения простоты микроплатежей, обеспечения неизменяемых транзакций и многого другого.

К счастью, некоторые из первых действий правительства нашли что-то хорошее. Например,слушаниеКомитета Сената США по внутренней безопасности и государственным делам в ноябре 2013 года отметили как обещание, так и риски.

Ранние действия правительства также помогли ограничить плохое и сделать возможным хорошее. Например, Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) Министерства финансов США, а также различные штаты выпустилируководствочтобы помочь тем, кто хочет конвертировать доллары США в виртуальную валюту, сориентироваться в законах о денежных переводах.

Реакция в мире также была неоднозначной, но с признаками открытости. Например, в марте 2018 г.отчет Банка международных расчетов (БИС) исследует возможность создания цифровых валют центральных банков.

Предложите некоторые рекомендации как можно скорее

В марте 2014 года, как раз перед подачей налоговых деклараций за 2013 год, Налоговая служба США (IRS) выпустиларуководствоо виртуальной валюте. Уведомление 2014-21 ответило на 16 вопросов, но также предоставило возможность ответить на еще большее количество вопросов, заявив, что виртуальная валюта должна рассматриваться как имущество для целей федерального налогообложения.

«Общие принципы налогообложения, применимые к сделкам с недвижимостью, применяются к сделкам с использованием виртуальной валюты», — говорится в уведомлении.

С десятилетиями руководства по налоговому режиму собственности, возможность определить, как облагается налогом виртуальная валюта, стала более управляемой. Однако, как указано в налоговых разделахAICPAиАмериканская ассоциация юристов.

T откладывайте более полное руководство

Bitcoin породил сотни других криптовалют с различными характеристиками, возможностями и происхождением (включая форки), а также новые способы использования, включая первичные предложения монет (ICO), которые часто объединяют эту Технологии с краудфандингом.

Необходимо руководство для обеспечения надлежащего соблюдения налогового законодательства пользователями этих криптовалют второго поколения. Своевременное руководство помогает укрепить налоговую систему и добровольное соблюдение, гарантируя, что все игроки применяют налоговые правила одинаково.

Государствам также необходимо разъяснить, как их налоговые правила применяются к виртуальным валютам.Несколько штатов рассмотрели налог с продаж, как правило, при условии, что он T применяется к передаче виртуальной валюты и объяснению оценки, когда она обменивается на налогооблагаемые товары. Недавно, через законодательство, Вайоминг указал, что виртуальная валюта не облагается налогом на имущество физических лиц. Необходимо больше такой ясности.

Помимо рекомендаций налоговых органов, законодатели также должны быть в курсе изменений в законодательстве, необходимых для обеспечения соблюдения налогового законодательства и не препятствования позитивному развитию новых технологий.

Хотя слушания в Конгрессе по различным типам новых технологий и их использованию проводятся регулярно, они не стали приоритетными для налоговой реформы и модернизации.

Например, Комитет Палаты представителей по энергетике и торговле провел серию «прорывных» слушаний, чтобы понять новые технологии, включая Интернет вещей (18.01.18 и 6/13/17),финтех, и цифровая валюта и Технологии блокчейн.

Комплексная налоговая реформа черезЗакон о сокращении налогов и создании рабочих мест, однако, не включали изменения, касающиеся виртуальной валюты. Эти упущения включали в себя информационную отчетность денежных перевозчиков, разъяснение отчетности иностранных банков и финансовых счетов (ФБАР), а также правило de minimis для отчетности о прибылях и убытках (например, в законопроекте, предложенномПредставители Дэвид Швейкерт и Джаред POLIS, сопредседателиКонгресс США по блокчейну). Такое правило освободит обычных пользователей от необходимости отчитываться перед IRS и платить налоги каждый раз, когда они покупают чашку кофе за Криптовалюта.

Словарь о технологии

Новые технологии влияют на соблюдение налогового законодательства и администрирование. Например, Bitcoin и некоторые другие криптовалюты используют блокчейн в качестве базовой инфраструктуры. Блокчейн имеет применение далеко за пределами этой области, поскольку многие компании и другие осознают это и продолжают развиваться.

Это влияет на налогообложение, поскольку записи о бизнесе, хранящиеся в блокчейне, должны пониматься с точки зрения того, как проводить аудит таких записей. Так же, как предприятия находят ценность в использовании блокчейна, налоговые органы также должны находить эффективность с точки зрения безопасности и гарантий, если их записи ведутся с помощью этой Технологии.

В 2017 году в Аризоне был принят законзаконодательство для продвижения Технологии блокчейн. Закон расширяет определение электронных подписей, включая те, которые защищены с помощью Технологии блокчейн. Законодательство также допускает смарт-контракты и предоставляет полезные юридические определения этих терминов.

Криптовалюты также следует рассматривать для уплаты налогов. Они также могут иметь ценность там, где традиционный банкинг не работает, например, для легального бизнеса по производству каннабиса и налоговых платежей. Аризона сейчас рассматривает еще одинсчет что позволит осуществлять налоговые платежи с использованием Bitcoin, Litecoin или других Криптовалюта, признанных налоговым органом.

Краткое содержание

Криптовалюты и другие цифровые технологии будут продолжать развиваться с ростом числа пользователей и применений. Потенциальные выгоды для бизнеса и общества огромны и не должны ограничиваться налоговой неопределенностью или сложностями.

Следование вышеупомянутым урокам может помочь гарантировать, что налоговые системы T замедлят эти достижения.

Доскаизображение через Shutterstock