Cosa può Imparare il fisco dalle Cripto

Annette Nellen, CPA, CGMA, Esq. è professore di diritto tributario e direttore delProgramma MSTpresso la San José State University. È un membro attivo delle sezioni fiscali dell'AICPA, dell'American Bar Association e del California State Bar e presiede il Tax Executive Committee dell'AICPA. Nellen mantiene il21° secolosito web e blog sulla tassazione, incluso unsito websulla valuta virtuale e Tecnologie blockchain.

Il seguente articolo è un contributo esclusivo alla serie Cripto & Taxes 2018 di CoinDesk.

Siamo nel mezzo di una “Quarta rivoluzione industriale" in cui la Tecnologie avanza a un ritmo esponenziale, portandoci principalmente strumenti e processi digitali. Nel mondo fiscale, "digitale" si traduce in: "come si applicano le regole progettate per un mondo tangibile?"

La Criptovaluta è un ottimo esempio per ricordarci che le tasse, così come altre leggi e processi di conformità, devono essere fluidi per KEEP andare avanti la nostra economia. L'inazione o le risposte inappropriate possono bloccare o rallentare i progressi che avvantaggiano la società e portano a ulteriori progressi tecnologici.

Dalla fine degli anni '60, quando il software è stato disaccoppiato dall'hardware, alla nascita di Bitcoin quasi un decennio fa, cosa abbiamo imparato che può aiutarci a gestire questa risorsa e i suoi usi mentre incontriamo forme di Tecnologie, usi e modi di fare business ancora più nuovi? Questo articolo suggerisce quattro lezioni fiscali.

Sforzatevi di capire, non di respingere

All'inizio della storia delle Criptovaluta, l'attenzione era rivolta più agli usi negativi (o almeno illegali) che a quelli positivi.

Certamente, attori come il mercato Silk Road hanno attirato molta attenzione sul lato illecito. Tuttavia, c'era anche del potenziale per il bene in termini di aiuto alle popolazioni che vivevano con sistemi bancari instabili, consentendo la facilità dei micropagamenti, consentendo transazioni immutabili e altro ancora.

Fortunatamente, alcune delle prime azioni governative hanno trovato qualcosa di buono. Ad esempio, unudito della Commissione per la sicurezza interna e gli affari governativi del Senato degli Stati Uniti nel novembre 2013, ha rispettato la promessa ma anche i rischi.

Anche le prime azioni governative hanno contribuito a limitare il male e ad abilitare il bene. Ad esempio, il Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti, così come vari stati, hanno emessoguidaper aiutare coloro che intendono convertire dollari americani in valuta virtuale a orientarsi tra le leggi sui servizi di trasferimento di denaro.

Anche la reazione in tutto il mondo è stata mista, ma con prove di apertura mentale. Ad esempio, un marzo 2018rapporto della Banca dei Regolamenti Internazionali (BRI) esplora la possibilità di valute digitali delle banche centrali.

Offrire qualche consiglio il prima possibile

Nel marzo 2014, giusto in tempo per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi del 2013, l'IRS ha emessoguidasulla valuta virtuale. L'avviso 2014-21 ha risposto a 16 domande, ma ha anche fornito un modo per rispondere a molte altre, affermando che la valuta virtuale deve essere trattata come una proprietà ai fini fiscali federali.

"I principi fiscali generali applicabili alle transazioni immobiliari si applicano alle transazioni che utilizzano valuta virtuale", si legge nell'avviso.

Con decenni di guida sul trattamento fiscale della proprietà, la capacità di determinare come viene tassata la valuta virtuale è diventata più gestibile. Tuttavia, è necessario fare di più, come sottolineato dalle sezioni fiscali dellaAICPAe ilAssociazione degli avvocati americani.

T rimandare una guida più completa

Bitcoin ha generato centinaia di altre criptovalute con caratteristiche, capacità e origini diverse (inclusi i fork) e nuovi utilizzi, tra cui le offerte iniziali di monete (ICO) che spesso uniscono questa Tecnologie al crowdfunding.

Sono necessarie linee guida per garantire la corretta conformità fiscale per gli utenti di queste criptovalute di seconda generazione. Una guida tempestiva aiuta a rafforzare un sistema fiscale e la conformità volontaria assicurando che tutti i giocatori applichino le norme fiscali in modo simile.

Gli Stati devono inoltre chiarire come le loro norme fiscali si applicano alle valute virtuali.Diversi stati hanno affrontato l'imposta sulle vendite, in genere prevedendo che T si applichi al trasferimento di valuta virtuale e spiegando la valutazione per quando viene scambiata con articoli tassabili. Di recente, tramite la legislazione, il Wyoming ha indicato che la valuta virtuale è non soggetto all'imposta sui beni personaliÈ necessaria maggiore chiarezza.

Oltre alle linee guida delle agenzie fiscali, i legislatori devono anche essere aggiornati sulle modifiche legislative necessarie per supportare il rispetto delle norme fiscali e non ostacolare il progresso positivo delle nuove tecnologie.

Sebbene le udienze del Congresso sui vari tipi di nuove tecnologie e sui loro utilizzi si svolgano regolarmente, esse non sono state al centro della riforma fiscale e della modernizzazione.

Ad esempio, la Commissione per l’energia e il commercio della Camera ha tenuto una serie di audizioni “disruptive” per comprendere le nuove tecnologie, tra cui l’Internet delle cose (18/01/18 E 13/06/17),tecnologia finanziaria, E valuta digitale e Tecnologie blockchain.

Riforma fiscale completa attraverso laLegge sui tagli alle tasse e sui posti di lavoro, tuttavia, non includeva modifiche rilevanti per la valuta virtuale. Tali omissioni includevano la segnalazione di informazioni da parte dei money transmitter, la chiarificazione della segnalazione di conti bancari e finanziari esteri (FBAR), e una regola de minimis per la segnalazione di guadagni e perdite (come nel disegno di legge proposto daRappresentanti David Schweikert e Jared POLIS, copresidenti delCaucus del Congresso sulla Blockchain). Una regola del genere esonererebbe gli utenti comuni dall'obbligo di segnalare all'IRS e pagare le tasse ogni volta che acquistano una tazza di caffè con la Criptovaluta.

Imparare la tecnologia

Le nuove tecnologie influenzano la conformità fiscale e l'amministrazione. Ad esempio, Bitcoin e alcune altre criptovalute utilizzano la blockchain come infrastruttura sottostante. La blockchain ha utilizzi ben oltre questo ambito, come molte aziende e altre stanno realizzando e continuando a progredire.

Ciò influisce sulla tassazione in quanto i registri aziendali conservati sulla blockchain devono essere compresi in termini di come verificare tali registri. Proprio come le aziende trovano valore nell'uso della blockchain, anche le agenzie fiscali dovrebbero trovare efficienze in termini di sicurezza e garanzia se i loro registri sono conservati con questa Tecnologie.

Nel 2017, l'Arizona ha promulgatolegislazione per promuovere la Tecnologie blockchain. La legge amplia la definizione di firme elettroniche per includere quelle protette tramite la Tecnologie blockchain. La legislazione consente anche contratti intelligenti e fornisce utili definizioni legali di questi termini.

Le criptovalute dovrebbero essere prese in considerazione anche per il pagamento delle tasse. Potrebbero anche avere valore laddove il sistema bancario tradizionale non funziona, come per le attività di cannabis legali a livello statale e per i pagamenti delle tasse. L'Arizona sta ora prendendo in considerazione un altroconto che consentirebbe il pagamento delle tasse utilizzando Bitcoin, Litecoin o altre Criptovaluta riconosciute dall'agenzia delle entrate.

Riepilogo

Le criptovalute e altre tecnologie digitali continueranno ad avanzare con più utenti e utilizzi. I potenziali benefici per le aziende e la società sono enormi e non dovrebbero essere limitati dall'incertezza o dalle complessità fiscali.

Seguendo gli insegnamenti sopra menzionati si può contribuire a garantire che i sistemi fiscali T rallentino questi progressi.

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