Cryptomonnaies pour les conseillers : préparation fiscale des actifs numériques

Dans Crypto pour les Conseillers d'aujourd'hui, Bryan Courchesne de DAIM fournit des informations sur la planification fiscale des échanges de crypto. Bien que la saison fiscale soit encore à six mois, il y a beaucoup de considérations à suivre pour être prêt fiscalement.

Ensuite, Saim Akif de Akif CPA explique les différences dans le traitement fiscal entre la crypto et les actions/obligations dans Demandez à un Expert.

Les taxes sur la crypto sont complexes, ne les laissez pas dérailler votre portefeuille

En tant que conseillers spécialisés dans la crypto, nous connaissons bien les situations fiscales uniques que cette classe d’actifs présente. Par exemple, la crypto n’est pas soumise aux règles de wash-sale, ce qui permet une récolte plus efficace des pertes fiscales. Elle permet également des échanges directs d’actifs, tels que convertir bitcoin BTC$86 555,28 en ether ETH$2 845,87 ou ETH en Solana SOL$123,31, sans passer par une vente préalable en espèces. Ce ne sont que quelques caractéristiques qui distinguent la crypto des investissements traditionnels.

Cependant, la chose la plus importante pour les investisseurs est sans doute le nombre impressionnant de plateformes qu’ils peuvent utiliser et la difficulté qu’il y a à tout suivre au moment des impôts.

Le suivi de vos taxes crypto n’est pas une tâche de fin d’année seulement ; c’est un défi tout au long de l’année, surtout si vous êtes actif sur plusieurs échanges centralisés (CEX) ou plateformes décentralisées (DEX). Chaque échange, swap, airdrop, récompense de staking ou événement de bridging peut constituer un événement imposable.

Trading sur échange centralisé

En utilisant des CEX comme Coinbase, Binance ou Kraken, vous pouvez recevoir des résumés fiscaux de fin d’année, mais ceux-ci sont souvent incomplets ou incohérents entre les plateformes. Un défi majeur est de suivre votre coût d'acquisition entre les échanges.

Par exemple, si vous achetez des actions Amazon dans un compte Fidelity et les transférez à Schwab, votre coût d’acquisition est transféré sans problème et mis à jour à chaque nouvelle transaction. Lors de la déclaration fiscale, Schwab peut produire un 1099 précis montrant vos gains et pertes.

Mais en crypto, si vous transférez des actifs de Kraken à Coinbase, votre coût d’acquisition ne suit pas automatiquement avec eux. Si vous déplacez des actifs entre plusieurs plateformes, vous devrez suivre manuellement chaque transaction, sinon vous aurez une grosse difficulté lors de la déclaration fiscale.

Trading sur échange décentralisé

Les choses deviennent encore plus compliquées avec l’utilisation des DEX. Des applications comme Coinbase Wallet (à ne pas confondre avec l’échange Coinbase) ou Phantom vous connectent à des plateformes décentralisées comme Uniswap ou Jupiter. Ces DEX ne fournissent pas de formulaires fiscaux ni ne suivent votre coût d'acquisition, donc c’est entièrement à vous de consigner et de rapprocher chaque transaction.

Manquer un simple échange de jetons ou oublier d’enregistrer la juste valeur marchande d’un retrait de pool de liquidité peut rendre votre déclaration fiscale inexacte. Cela pourrait entraîner un contrôle par le fisc ou vous faire manquer des déductions. Bien que certaines applications puissent calculer les gains et pertes d’une seule adresse de portefeuille, elles peinent souvent lorsque les actifs sont transférés entre adresses, ce qui les rend moins utiles pour les utilisateurs actifs.

Et voici l’élément clé : si vous tradez activement sur les DEX, il y a de fortes chances que vous ne fassiez même pas de bénéfices. Mais même les pertes doivent être correctement déclarées pour pouvoir bénéficier d’une déduction. Sinon, vous risquez de perdre cette déduction ou pire, d’être audité.

À moins que vous ne soyez un trader crypto à temps plein, le temps et les efforts nécessaires pour suivre chaque transaction ne sont pas seulement stressants, ils peuvent vous coûter de l'argent.

Quelles mesures puis-je prendre pour être prêt fiscalement ?

Il existe cependant plusieurs façons de bien se préparer aux taxes crypto :

• Utilisez un logiciel de taxe crypto dès le début. Même dans ce cas, vous voudrez vérifier que l’activité rapportée est cohérente et ajuster si nécessaire.
• Engagez un spécialiste fiscal crypto ou travaillez avec un conseiller spécialisé dans la crypto qui comprend le paysage.
• Téléchargez tous les journaux de transactions et voyez si votre CPA ou conseiller peut vous aider à construire un coût d'acquisition et à déterminer vos gains et pertes réalisés.

À mesure que l’adoption augmente, le reporting fiscal évoluera sans aucun doute — en attendant, il est important de suivre votre activité de trading pour être prêt à la saison fiscale.

- Bryan Courchesne, PDG, DAIM

Demandez à un Expert

Q. Pourquoi les conseillers surveillent-ils la crypto de près ?

R.Les flux institutionnels de crypto ont augmenté jusqu’à 35 milliards de dollars. Bien que la crypto soit plus volatile que les actifs traditionnels, les principales cryptomonnaies comme bitcoin, ont historiquement surpassé les autres classes d’actifs traditionnels depuis 2012.

Q. Comment la crypto est-elle traitée différemment des actions/obligations sur le plan fiscal ?

R. La crypto diffère fondamentalement des actions et obligations. Les conseillers doivent suivre chaque portefeuille séparément pour le coût d’acquisition (à partir de janvier 2025). Contrairement aux 1099 traditionnels, les clients reçoivent souvent peu ou pas de support de reporting des échanges, surtout pour les actifs en auto-custodie.

Q. Avez-vous des conseils spéciaux pour les CPA et conseillers fiscaux ?

R. La conformité n’est plus optionnelle. À partir des déclarations 2025 :

• Le reporting du coût d’acquisition au niveau du portefeuille est obligatoire.
• Le formulaire IRS 1099-DA commencera à apparaître en 2026.
• Les échanges ne supportent souvent pas le reporting pour les actifs en auto-custodie.

Les professionnels fiscaux intelligents combinent le reporting fiscal, la défense en cas d’audit et la comptabilité DeFi dans des services de conseil premium.

- Saim Akif, fondateur, Akif CPA

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