Що означають нормативні акти щодо звітності у сфері криптовалют для індустрії

Коли 15 листопада 2021 року був підписаний закон про інфраструктуру США, це назавжди змінило криптоіндустрію. Настала нова ера регуляторної звітності, що означає, що тепер звітувати про свої криптовалютні операції перед відповідними органами повинні не лише фізичні особи, а й брокери.

Це зовсім не кінцевий продукт. Насправді, є конкретний запит до інших підрозділів фінансової системи США, зокрема до Міністерства фінансів США, розробити відповідні конкретні постанови. Проте для всіх практичних цілей це є початком нової ери для криптовалют, більш тісно пов’язаної з традиційною фінансовою індустрією.

Нові вимоги до звітності є першим етапом оподаткування ринку криптовалют. Саме тому вони були включені до законопроєкту з інфраструктури. Цифрове платитиме за фізичне.

«Ми розглядаємо оподаткування криптовалют з двох різних точок зору», — каже Ерін Феннімор, яка працює глобальним керівником рішень із звітності інформації в TaxBit. «По-перше, з точки зору індивідуального платника податків, приріст капіталу або дохід від криптовалют завжди підлягали особистому оподаткуванню. Але з боку криптовалютної біржі, яка сприяє торгівлі та здійснює такі платежі. Отже, що нового для них?»

Відповідь на це можна поділити на дві частини. Законопроєкт визначає цифрові активи та розширює визначення цифрового брокера. Це, за своєю суттю, охоплює більшість діяльності, пов’язаної з криптотрейдингом та інвестуванням. Після цього цифрові активи визнаються цінними паперами. Це звільняє їх від обмежень та регуляцій окремих штатів, тож їх розглядають однаково на національному рівні.

Нарешті, законопроєкт запроваджує розширену звітність за формою 1099, включно зі звітуванням про трансфери, а також нові вимоги щодо звітування за формою 8300 для підприємств, які приймають платежі в цифрових активах на суму $10,000 або більше.

Хоча ці визначення та вимоги до звітності додають бажаний рівень прозорості щодо очікувань, все ще існує багато сірних зон, які компаніям потрібно враховувати.

«Операційні аспекти є надзвичайно широкими, коли ви заглиблюєтесь у це, і це вимагатиме великої співпраці між криптокомпаніями та програмними інструментами, які дозволять їм формувати звіти 1099», — говорить Роб Массі, який очолює глобальний та американський напрямок з оподаткування блокчейну та цифрових активів у Deloitte.

«Проблеми включають визначення оцінки для вказівки в формі 1099 для звітування про доходи та підстав, на яких базується ця оцінка. Також наразі немає чітких вказівок щодо того, як забезпечити дотримання бази, на якій ви звітуєте з точки зору обсягу,» — каже він.

«Також постає питання про фіксований час. Криптовалюта не спить і торгується 24/7, тож яку часову зону ви використовуєте для завершення операцій? Це лише деякі з багатьох операційних аспектів, про які повинні думати ті, хто забезпечує транзакції з цифровими активами», — додає Массі.

Згідно з Феннімором, криптоброкери та біржі тепер повинні зосередитися на тому, яку інформацію їм необхідно отримати, а також на процедурах, які вони мають виконувати для фактичного оформлення форм 1099. І все починається з процесу онбордингу.

«Я вважаю, що найсуттєвіша загальна зміна стосується ситуації з сертифікованим ідентифікаційним номером платника податків», — говорить вона. «Тепер брокери зобов’язані збирати сертифікований податковий ідентифікатор, що не може бути зроблено по телефону або електронною поштою. Це дещо суворіше, і має бути зібрано під загрозою покарання за неправдиві свідчення, що загалом відомо як форма W-9.»

Криптокомпанії повинні поставитися до цього серйозно, оскільки штрафи за недотримання або неправильне виконання є суворими.

«Це правила, і якщо ви не отримаєте правильну інформацію, ставка резервного утримання становить 24%, і це на брутто, і це стосується брокера», – говорить Мессі. «Зазвичай це привертає увагу людей.»

Нові вимоги потребують всебічної реакції від криптокомпаній. Це включає перегляд внутрішніх процесів та їх відповідність із програмними інструментами, які необхідно використовувати. Необхідно приймати рішення щодо протоколів з питань таких, як оцінки, крайні терміни та визначення типів клієнтів. Також це вимагає значного навчання клієнтів, зокрема, щоб пояснити, чому було прийнято ці рішення. Це сміливий новий світ для криптоіндустрії. І він тут надовго.

Ерін Феннімор та Роберт Масі виступали на вебінарі CoinDesk «Регулювання криптовалют: що означає законопроєкт про інфраструктуру для вашого бізнесу», модеровано Квінсі Еноком, співголовою групи практики фінансових послуг в компанії Invariant.