Ce que signifient les réglementations sur le reporting des cryptomonnaies pour l'industrie

Lorsque la loi sur les infrastructures des États-Unis a été promulguée le 15 novembre 2021, elle a bouleversé à jamais l'industrie de la crypto. Une nouvelle ère de déclaration réglementaire a été instaurée, ce qui signifie que non seulement les particuliers, mais également les courtiers doivent désormais signaler leurs activités cryptographiques aux autorités compétentes.

Ce n’est en aucun cas le produit fini. En effet, il demande spécifiquement que d’autres branches du système financier américain, en particulier le Département du Trésor des États-Unis, interviennent avec des décisions précises. Mais à toutes fins utiles, c’est le début d’une nouvelle ère pour la crypto, plus étroitement alignée avec l’industrie financière traditionnelle.

Les nouvelles exigences en matière de déclaration constituent la première étape de la fiscalisation du marché des cryptomonnaies. C’est pourquoi elles ont été intégrées dans la loi sur les infrastructures. Le numérique va financer le physique.

« Nous examinons la fiscalité des cryptomonnaies sous deux angles différents », déclare Erin Fennimore, responsable mondiale des solutions de déclaration d’informations chez TaxBit. « D'abord, du point de vue du contribuable individuel, les plus-values ou revenus issus des cryptomonnaies ont toujours été soumis à l’imposition personnelle. Mais du côté de la plateforme d’échange de cryptomonnaies, facilitant ces transactions et effectuant ces paiements. Alors, qu’y a-t-il de nouveau pour eux ? »

La réponse à cela peut être divisée en deux. Le projet de loi définit les actifs numériques et élargit la définition d'un courtier numérique. Cela capturera nécessairement une grande partie de l'activité liée au trading et à l'investissement en cryptomonnaies. Il qualifie ensuite les actifs numériques de titres financiers réglementés. Cela les rend exempts des restrictions et régulations des états individuels, afin qu'ils soient traités de manière uniforme au niveau national.

Enfin, le projet de loi impose un renforcement des déclarations 1099, y compris la déclaration des transferts, ainsi que de nouvelles exigences de déclaration via le formulaire 8300 pour les entreprises acceptant des paiements de 10 000 $ ou plus en actifs numériques.

Bien que ces définitions et exigences en matière de reporting apportent une clarté bienvenue quant aux attentes, il demeure de nombreuses zones grises que les entreprises doivent naviguer.

« Les considérations opérationnelles sont vastes lorsque l'on s'y penche, et cela exigera une grande collaboration entre les entreprises de crypto et les outils logiciels qui leur permettront de produire des rapports 1099 », déclare Rob Massey, qui occupe le poste de responsable mondial et américain de la fiscalité blockchain et des actifs numériques chez Deloitte.

« Les problèmes incluent la valorisation à indiquer sur un 1099 pour déclarer les produits et sur quelle base cette valorisation est effectuée. Nous ne disposons pas encore de directives claires sur la manière de garantir que vous respectez la base sur laquelle vous effectuez la déclaration en termes de montant », déclare-t-il.

« Il y a aussi la question de l'heure de clôture. La crypto ne dort pas et se négocie 24 heures sur 24, 7 jours sur 7, alors quel fuseau horaire utilisez-vous pour la clôture ? Ce ne sont là que quelques-unes des nombreuses considérations opérationnelles auxquelles doivent penser ceux qui facilitent les transactions d'actifs numériques », ajoute Massey.

Selon Fennimore, les courtiers et les plateformes de crypto-monnaies devraient désormais se concentrer sur les informations dont ils ont besoin et les procédures qu'ils doivent suivre pour réellement produire des formulaires 1099. Et cela commence par l'intégration des utilisateurs.

« Je pense que le changement le plus important dans l’ensemble concerne la situation de l’identification fiscale certifiée », déclare-t-elle. « Les courtiers doivent désormais recueillir une identification fiscale certifiée, ce qui ne peut pas être fait par téléphone ou par courriel. C’est un peu plus rigoureux, et cela doit être collecté sous peine de parjure, ce qui est communément appelé un formulaire W-9. »

Les entreprises de crypto doivent prendre cela au sérieux, car les sanctions en cas de non-respect ou de mauvaise application sont sévères.

« Voici les règles, et si vous ne recevez pas les informations correctes, les taux de retenue à la source de secours sont de 24 %, et cela s'applique sur le brut et incombe au courtier », déclare Massey. « Cela attire généralement l’attention des gens. »

Les nouvelles exigences nécessitent une réponse globale de la part des entreprises de crypto. Cela inclut l’examen de la modification des processus internes et de leur adéquation avec les outils logiciels à utiliser. Il faut prendre des décisions concernant les protocoles sur des questions telles que les valorisations, les dates limites et les définitions des types de clients. Cela requiert également une importante éducation des clients, notamment pour expliquer pourquoi ces décisions ont été prises. C’est un nouveau monde audacieux pour l’industrie de la crypto. Et il est là pour durer.

Erin Fennimore et Robert Massey intervenaient lors du webinaire CoinDesk « Règlementations cryptographiques : ce que la loi sur les infrastructures signifie pour votre entreprise », animé par Quincy Enoch, co-président du groupe de pratique des services financiers chez Invariant.