Was Krypto-Berichtspflichten für die Branche bedeuten

Als das US-Infrastrukturgesetz am 15. November 2021 in Kraft trat, veränderte es die Kryptoindustrie für immer. Es wurde eine neue Ära der regulatorischen Berichterstattung eingeleitet, was bedeutet, dass nicht nur Einzelpersonen, sondern auch Broker nun ihre Kryptoaktivitäten den zuständigen Behörden melden müssen.

Es handelt sich keineswegs um das endgültige Produkt. Tatsächlich fordert es ausdrücklich andere Bereiche des US-Finanzsystems, insbesondere das US-Finanzministerium, dazu auf, mit spezifischen Regelungen nachzuziehen. Doch für alle praktischen Zwecke markiert es den Beginn einer neuen Ära für Krypto, die enger mit der traditionellen Finanzindustrie verbunden ist.

Die neuen Meldepflichten sind die erste Stufe der Besteuerung des Kryptomarktes. Aus diesem Grund wurden sie in das Infrastrukturgesetz aufgenommen. Das Digitale wird für das Physische aufkommen.

„Wir betrachten die Krypto-Besteuerung aus zwei verschiedenen Blickwinkeln“, sagt Erin Fennimore, die als globale Leiterin für Informationsberichterstattungslösungen bei TaxBit tätig ist. „Erstens aus der Perspektive des einzelnen Steuerzahlers, bei dem Kapitalgewinne oder Einkünfte aus Krypto stets der persönlichen Besteuerung unterlagen. Aber von der Seite der Kryptowährungsbörse, die diesen Handel ermöglicht und diese Zahlungen abwickelt. Nun, was ist für sie neu?“

Die Antwort darauf lässt sich in zwei Teile gliedern. Das Gesetz definiert digitale Vermögenswerte und erweitert die Definition eines digitalen Vermittlers. Dies erfasst zwangsläufig einen Großteil der Aktivitäten, die mit Krypto-Handel und -Investitionen verbunden sind. Anschließend werden digitale Vermögenswerte als gedeckte Wertpapiere eingestuft. Dadurch sind sie von den Beschränkungen und Vorschriften einzelner Bundesstaaten ausgenommen und werden landesweit einheitlich behandelt.

Abschließend sieht der Gesetzentwurf eine erweiterte 1099-Berichterstattung vor, einschließlich der Meldung von Transaktionen, sowie neue Meldepflichten gemäß Formular 8300 für Unternehmen, die Zahlungen in Höhe von 10.000 US-Dollar oder mehr in digitalen Vermögenswerten akzeptieren.

Während diese Definitionen und Berichtspflichten eine willkommene Klarheit darüber schaffen, was erwartet wird, gibt es weiterhin zahlreiche Grauzonen, die Unternehmen bewältigen müssen.

„Die operativen Überlegungen sind umfangreich, wenn man sich damit beschäftigt, und es wird eine enge Zusammenarbeit zwischen Kryptowährungsunternehmen und den Software-Tools erfordern, die ihnen die Erstellung von 1099-Berichten ermöglichen“, sagt Rob Massey, der als globaler und US-Leiter für Blockchain-Steuern und digitale Vermögenswerte bei Deloitte tätig ist.

„Die Probleme umfassen, welche Bewertung in einem 1099-Formular zur Meldung der Erlöse verwendet werden soll und auf welcher Grundlage diese Bewertung erfolgt. Außerdem haben wir noch keine klaren Richtlinien darüber, wie sichergestellt werden kann, dass die Grundlage, auf der gemeldet wird, hinsichtlich der Größenordnung eingehalten wird“, sagt er.

„Es stellt sich auch die Frage nach dem Cut-off. Krypto schläft nicht und wird 24/7 gehandelt, daher stellt sich die Frage, welcher Zeitzonen-Cut-off verwendet wird. Dies sind nur einige der vielen operativen Überlegungen, die diejenigen anstellen müssen, die digitale Asset-Transaktionen abwickeln“, fügt Massey hinzu.

Laut Fennimore sollten sich Krypto-Broker und -Börsen nun darauf konzentrieren, welche Informationen sie benötigen und welche Verfahren sie befolgen müssen, um tatsächlich 1099-Formulare zu erstellen. Und das beginnt mit dem Onboarding.

„Ich denke, die größte allgemeine Veränderung betrifft die Situation der zertifizierten Steuer-ID“, sagt sie. „Makler sind nun verpflichtet, eine zertifizierte Steuer-ID zu erheben, was weder telefonisch noch per E-Mail erfolgen darf. Es ist etwas strenger und muss unter Androhung von Meineid erhoben werden, was allgemein als Formular W-9 bekannt ist.“

Kryptounternehmen müssen dies ernst nehmen, da die Strafen für Nichtbeachtung oder fehlerhafte Umsetzung hart ausfallen.

„Das sind die Regeln, und wenn Sie nicht die richtigen Informationen bereitstellen, beträgt die Rückbehaltungsquote 24 %, und das bezieht sich auf den Bruttobetrag und gilt für den Broker“, sagt Massey. „Das weckt normalerweise die Aufmerksamkeit der Leute.“

Die neuen Anforderungen erfordern eine umfassende Reaktion der Krypto-Unternehmen. Dazu gehört die Überprüfung interner Prozesse und deren Abstimmung auf die zu verwendenden Software-Tools. Es erfordert Entscheidungen zu Protokollen in Bezug auf Themen wie Bewertungen, Stichtage und Definitionen von Kundentypen. Darüber hinaus ist umfangreiche Kundenaufklärung notwendig, nicht zuletzt um zu erklären, warum diese Entscheidungen getroffen wurden. Es ist eine mutige neue Welt für die Krypto-Branche. Und sie ist gekommen, um zu bleiben.

Erin Fennimore und Robert Massey sprachen beim CoinDesk Webinar „Kryptowährungsregulierung: Was das Infrastrukturgesetz für Ihr Unternehmen bedeutet,“ moderiert von Quincy Enoch, Co-Vorsitzender der Praxisgruppe Finanzdienstleistungen bei Invariant.